Банковская отчетность выходит из кризиса
ЦБ возвращает регулирование к нормам мирного времени.
ЦБ продолжает отмену регулятивных послаблений для банков, введенных на время кризиса. Вслед за резервами по ссудам и обязательствам и отражением в отчетности "плохих" кредитов к докризисному порядку могут вернуться правила оценки ценных бумаг банками. Первый зампред ЦБ Алексей Улюкаев считает, что банковская система, начинающая отказываться от средств господдержки, должна и регулироваться по докризисным стандартам. Банкиры считают, что регулятор торопится.
В пятницу ЦБ разместил на своем сайте проект рекомендаций "Об оценке финансовых инструментов по текущей (справедливой) стоимости" для целей ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности. Текущей стоимостью, согласно рекомендациям, является сумма, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении операции между хорошо осведомленными, независимыми друг от друга сторонами. Документ отдельно регламентирует, как нужно определять справедливую стоимость ценных бумаг на неактивном рынке.
В настоящий момент банки могут отображать в отчетности стоимость своих ценных бумаг по либеральным правилам. В связи с кризисом ЦБ ввел в ноябре прошлого года для банков послабления, издав указание "О переклассификации ценных бумаг по оценочным категориям". Это указание позволило банкам перевести обесценивающиеся бумаги из торгового портфеля в инвестиционный, избегая отражения в отчетности отрицательной переоценки и, как следствие, убытков по ценным бумагам.
В связи с чем изданы новые рекомендации ЦБ, в пояснительной записке к документу не объясняется. Связаться с представителями ЦБ по этому вопросу не удалось. Директор департамента банковского аудита ФБК Алексей Терехов предположил, что таким образом ЦБ готовит банки к возможной отмене послаблений по отражению в отчетности убытков по ценным бумагам. "Учитывая, что в проекте рекомендаций речь идет не только об отчетности по МСФО, но и о российских правилах учета, похоже, что регулятор хочет дать банкам сигнал, что послабления по оценке ценных бумаг в российском учете скоро будут сняты",— говорит он.
Банк России с лета последовательно отказывается от регулятивных послаблений, который вводились, чтобы дать банкам возможность пережить кризис. Так, с 1 августа восстановлена докризисная норма отчислений банков в фонд обязательных резервов (ФОР) — 2,5% от всех обязательств. В октябре 2008 года ЦБ пошел на резкое снижение норматива — до 0,5%, что позволило тогда банкам высвободить свыше 360 млрд руб. Ставка начала расти с мая — на 0,5 процентного пункта в месяц. В пятницу первый зампред ЦБ Алексей Улюкаев в интервью агентству Reuters заявил, что ЦБ может еще повысить нормативы отчислений в ФОР и дифференцировать их в зависимости от вида обязательств, если "ситуация этого потребует". ЦБ также не стал рассматривать продление на год льготного порядка резервирования по ссудам, который был установлен в конце прошлого года и позволял банкам менее консервативно оценивать кредитный риск и сокращать отчисления в резервы (см. "Ъ" от 3 сентября). На прошлой неделе регулятор объявил о прекращении действия еще одной банковской схемы оптимизации затрат на резервы — запрещен обмен "плохих" кредитов на паи ЗПИФов (см. "Ъ" от 10 сентября). Отмена послаблений по оценке портфелей ценных бумаг стала бы продолжением этой тенденции.
По мнению ЦБ, банковская система, которая начинает отказываться от господдержки, уже не нуждается в антикризисных послаблениях. По словам господина Улюкаева, ЦБ отходит от стимулирующей политики в отношении банков, "это видно по объемам валового и чистого кредита банковской системе от ЦБ". Если в феврале валовой кредит был 4 млрд руб., то сейчас — менее 2 млрд руб. "Больше всего сжатие идет по линии беззалоговых кредитов — в четыре раза. Это реальное уменьшение поддержки, потому что мы видим, что банки в ней меньше нуждаются",— пояснил господин Улюкаев.
Регулятор слишком рано счел банковскую систему "выздоровевшей" и торопится отменять регулятивные послабления, считают участники рынка. "Меры регулятора повышают прозрачность банковской системы, но удлиняют сроки выхода из кризиса,— считает вице-президент по кредитным рискам Пробизнесбанка Ярослав Алексеев.— Ужесточение вызовет резкий рост отчислений в резервы, сократит достаточность капитала, из-за чего банки могут вновь ужаться в кредитовании". "Отмена послабления для банков по отражению на балансах стоимости ценных бумаг может привести к возникновению убытков по ним, что ухудшит финансовые результаты банков",— отмечает первый зампред СБ Банка Андрей Егоров. "Однако учитывая, что регулятор смягчил подход к оценке экономического положения банков в части показателей доходности (см. "Ъ" от 7 сентября), его желание видеть объективную картину справедливо",— добавляет он.
