Ассоциация региональных банков России обратилась к Геннадию Меликьяну
Ассоциация региональных банков России обратилась к Заместителю Председателя, Руководителю Главной инспекции кредитных организаций Банка России Геннадию Меликьяну с просьбой рассмотреть вопрос единого подхода к учету задолженности по измененным договорным отношениям, к которым относятся и Мировые соглашения.
В настоящее время банки сталкиваются с несовершенством инструктивного материала Банка России в части отражения в учете (соответственно в отчетности) задолженности клиентов банка по Мировым соглашениям, утверждаемым Судами с вынесением Определения, обязательного для исполнения сторонами, т.е. банком и клиентом.
По существу, вытекающему из закона, между сторонами заключается новое обязательство о задолженности клиента перед банком, содержащее условия погашения, отличные от условий кредитного договора, но сохраняющие обязанность исполнения денежного обязательства клиента на новых условиях. При этом все остальные существенные условия кредитного договора утрачивают силу, а именно: обязанность клиента как заемщика предоставлять документы о своем финансовом состоянии, предоставлять обеспечение по кредиту, уплачивать срочные проценты на условиях кредитного договора, выплачивать предусмотренные штрафные санкции и т.д. С даты вступления Мирового соглашения в законную силу действие кредитного договора прекращается, а обязанность возврата долга лежит на клиенте уже на основании заключенного Мирового соглашения и не в качестве заемщика, а в качестве ответчика по денежному обязательству перед банком, при этом способ (порядок) исполнения обязательства изменяется (исполнение может устанавливаться в твердо установленных суммах, поквартально или ежегодно, без установления твердой календарной даты и т.д.).
Учитывая, что кредитный договор с момента подписания сторонами Мирового соглашения утрачивает юридическую силу, автоматически должен закрываться ссудный счет (являющийся производным счетом кредитного договора и не носящий характер самостоятельного счета). Погашение задолженности перед банком по нашему мнению должно производится на иные счета с назначением платежа «погашение задолженности по Мировому соглашению».
Действующая в настоящее время нормативная база Банка России, не дает разъяснений учета и отчетности измененных обязательств, предусмотренных действующим законодательством, поэтому в реальности каждый банк отражает задолженность по Мировым соглашениям по своему усмотрению в зависимости от содержания соглашения: либо относит на счета срочной задолженности, либо на счета по учету иной (дебиторской) задолженности, либо продолжают отражать новые обязательства на счетах просроченной кредитной задолженности.
Выбранный банком способ учета Мирового соглашения может быть признан проверяющим органом как искажение учета, влекущим за собой недостоверность учета и отчетности банка, что является основанием применения к банку мер воздействия со стороны контролирующих органов Банка России, включая самые негативные последствия.
Ассоциация просим, инициировать внесение изменений в нормативную базу документов Банка в части учета задолженности по Мировым соглашениям.
